Vous avez déjà le visa de nomade numérique : les premières démarches en tant que travailleur indépendant en Espagne

Obtenir le visa de nomade numérique donne l’impression d’être la ligne d’arrivée. En réalité, c’est la ligne de départ.

L’autorisation vous permet de résider et de travailler en Espagne, mais elle ne vous inscrit auprès d’aucun organisme. À compter de la décision favorable, une seconde série de formalités — fiscales et de Sécurité sociale — commence, que personne ne vous explique au consulat et qui obéit à leurs propres délais. Et si vous passez plus de 183 jours par an en Espagne, vous deviendrez normalement résident fiscal ici, ce qui modifie la manière et le lieu où vous êtes imposé sur l’ensemble de vos revenus.

Voici la version courte de ce par quoi commencer.

Immatriculation auprès de l’administration fiscale

La première étape consiste à vous inscrire au registre des entrepreneurs au moyen du formulaire 036 (l’ancien formulaire simplifié 037 a été supprimé en 2025). Vous y déclarez l’activité que vous exercerez, en choisissant une rubrique de l’IAE.

Bien choisir la rubrique est plus important qu’il n’y paraît : elle détermine votre régime d’imposition, si votre activité est soumise à la TVA, si vos factures comportent une retenue à la source et quelles obligations trimestrielles vous incombent. Il est possible de la modifier ultérieurement, mais cela crée des complications. Si votre travail correspond à plusieurs rubriques possibles, il vaut mieux demander conseil avant de déposer le formulaire, et non après.

Et si vous pensez pouvoir bénéficier du régime des impatriés (voir ci-dessous), renseignez-vous avant de procéder aux immatriculations : le délai pour le demander commence à courir à compter de votre inscription à la Sécurité sociale.

Immatriculation au RETA

Vient ensuite la Sécurité sociale : l’inscription au Régime spécial des travailleurs indépendants.

Depuis la réforme du système, la cotisation des travailleurs indépendants est calculée par tranches selon vos revenus nets réels prévisionnels, et non selon une assiette que vous choisissez librement. Cela implique deux conséquences pratiques : vous devez établir une prévision raisonnable de vos revenus lors de votre inscription, et vous pouvez l’ajuster plusieurs fois par an si votre chiffre d’affaires évolue.

Il existe également une cotisation réduite pour les nouveaux travailleurs indépendants pendant la première année d’activité, laquelle peut être prolongée dans certains cas si vos revenus sont faibles, à condition que vous n’ayez pas été inscrit comme travailleur indépendant en Espagne au cours des années immédiatement précédentes. Les montants précis et les tranches sont actualisés chaque année ; confirmez donc les montants en vigueur avant de faire vos calculs.

Facturation, TVA et retenues à la source

La plupart des titulaires d’un visa de nomade numérique facturent des clients situés hors d’Espagne. Cela modifie les règles :

• Entreprises et professionnels d’autres pays de l’UE : pour la plupart des services, le mécanisme d’autoliquidation s’applique ; à cette fin, il faut s’inscrire au Registre des opérateurs intracommunautaires (ROI) et déposer le formulaire 349. Si vos clients européens sont des particuliers, les règles changent.
• Clients hors de l’UE : les factures sont généralement émises sans TVA, mais la règle dépend du type de service et du lieu où il est réputé être fourni.
• Clients en Espagne : cela dépend de la rubrique. Si votre activité est de nature professionnelle, vos factures adressées à des entreprises et professionnels espagnols comportent normalement une retenue à la source au titre de l’IRPF, à un taux réduit pendant l’année de début d’activité et les deux suivantes si vous n’avez exercé aucune activité professionnelle l’année précédente (et si vous le communiquez par écrit à votre client) ; si elle est de nature entrepreneuriale, elles n’en comportent généralement pas. Attention également à une limite qui n’est pas fiscale : avec l’autorisation de nomade numérique en tant que travailleur indépendant, le travail pour des entreprises situées en Espagne ne peut pas dépasser 20 % de votre activité professionnelle.

C’est le point sur lequel le plus de personnes se trompent au cours du premier trimestre, et où une brève consultation avec un gestor est vite rentabilisée.

Les obligations trimestrielles

Une fois inscrit, vous entrez dans un calendrier fixe : déclarations trimestrielles de TVA et d’IRPF, ainsi que les récapitulatifs annuels. Les formulaires exacts dépendent de votre activité et de vos clients. Par exemple, le paiement fractionné de l’IRPF (formulaire 130) ne doit pas être déposé si au moins 70 % des revenus de votre activité professionnelle de l’année précédente ont fait l’objet d’une retenue à la source ; mais si vos clients sont hors d’Espagne et n’effectuent pas de retenue, vous devrez normalement le déposer.

Ce n’est pas compliqué, mais les échéances sont implacables. Inscrivez-les à votre calendrier le jour même de votre inscription.

Le régime des impatriés

Il mérite une mention particulière, car c’est là que nous constatons le plus d’attentes infondées.

Le régime spécial applicable aux travailleurs déplacés — communément appelé loi Beckham — permet d’être imposé selon les règles de l’Impôt sur le revenu des non-résidents, à un taux de 24 % jusqu’à 600 000 euros pour la plupart des revenus (47 % au-delà et un barème spécifique pour les revenus de l’épargne), au lieu du barème général de l’IRPF, pendant l’année où vous devenez résident fiscal et les cinq années suivantes. Une condition commune à tous les cas : ne pas avoir été résident fiscal en Espagne au cours des cinq années précédentes.

Le problème est que l’accès n’est pas le même pour tout le monde :

• Si vous venez en tant que salarié d’une entreprise étrangère et travaillez à distance depuis l’Espagne, la loi sur les startups a bien ouvert le régime à votre situation.
• Si vous venez en tant que travailleur indépendant, l’accès est beaucoup plus restreint. Vous n’y êtes admissible que si vous exercez une activité entrepreneuriale ayant reçu un avis favorable d’ENISA ou si vous êtes un professionnel hautement qualifié fournissant des services à des entreprises émergentes reconnues comme telles, ou exerçant des activités de formation, de recherche, de développement ou d’innovation, et que cette activité représente plus de 40 % de vos revenus du travail et des activités économiques. En outre, le règlement exige, pour la voie entrepreneuriale, d’avoir obtenu avant votre arrivée l’autorisation de séjour pour entrepreneurs (celle de télétravail ne suffit pas) et, tant que vous appliquez le régime, vous ne pouvez pas exercer d’autres activités économiques.

Le fait de détenir le visa de nomade numérique et d’avoir des clients à l’étranger ne suffit pas à lui seul. Si votre activité consiste à continuer de facturer vos clients habituels depuis l’Espagne, il est fort probable que ce régime ne vous soit pas applicable.

Si vous pensez pouvoir y être admissible, examinez la question rapidement et au regard de votre situation concrète : l’option s’exerce au moyen du formulaire 149, généralement dans les six mois suivant votre inscription à la Sécurité sociale, et ce délai ne peut pas être récupéré.

Déjà penser au renouvellement

Le renouvellement de l’autorisation exige de démontrer que vous avez maintenu votre activité et que vous continuez de satisfaire aux conditions qui vous ont donné accès au visa, y compris la limite de 20 % de travail pour des entreprises établies en Espagne si vous êtes travailleur indépendant. En pratique, cela signifie conserver de manière organisée vos factures, contrats, inscriptions administratives et justificatifs de revenus dès le premier mois.

Les personnes qui arrivent au renouvellement sans difficulté sont presque toujours celles qui ont tenu leur documentation à jour dès le départ.

Et une note pratique : votre présence professionnelle

Un aspect moins bureaucratique, mais qui revient constamment. Beaucoup de personnes arrivent avec le visa de nomade numérique en conservant des clients dans leur pays d’origine et, au bout d’un an, souhaitent commencer à prospecter des clients en Europe ou, sans dépasser ces 20 %, également en Espagne. À ce stade, disposer d’un site web personnel et de qualité cesse d’être un simple caprice : c’est ce que les personnes trouvent lorsqu’elles vous recherchent et, par la même occasion, cela documente votre activité professionnelle.

Si vous ne souhaitez pas le créer vous-même, il existe de petits studios qui travaillent à prix fixe — Always Matters en fait partie — plutôt que selon les abonnements mensuels à durée indéterminée habituellement proposés. Un site web simple et bien conçu suffit généralement.

En résumé

Le visa règle votre situation migratoire. Il ne règle ni votre situation fiscale ni celle relative à la Sécurité sociale, et ces deux obligations commencent à s’appliquer dès votre arrivée.

Si vous êtes dans vos premières semaines et que l’ordre des étapes ne vous paraît pas clair, écrivez-nous. Il vaut la peine de bien l’organiser dès le départ.